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España – Impuesto multinacional para examinar los niveles de precios de transacción de los contribuyentes en 2021

Escrito por Pilar Barricot & Edland Crazy, Duff & Phelps, España

El 19 de enero, Las autoridades fiscales españolas anunciaron las prioridades del gobierno para la aplicación de impuestos.

Como en años anteriores, los precios de las bolsas siguen siendo un foco clave. El plan establece que el gobierno guiará los esfuerzos de aplicación de impuestos en el uso efectivo de medidas de prevención de elusión, entidades permanentes y regulaciones de asilo fiscal.

Las autoridades fiscales españolas se centrarán en el cumplimiento de las obligaciones de información, incluido el análisis de los documentos de precios de las transacciones y las operaciones, activos y riesgos.

Asimismo, al 2021 se lanzará una campaña para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones de información sobre las transacciones de afiliados, que, a partir de 2016, deberá anunciarse en el Modelo 232.

Enfoque fiscal de España para 2021

En 2021, las autoridades fiscales españolas examinarán, en particular, la reestructuración empresarial; Valoración de las transacciones de activos del grupo interno, especialmente las abominables; Transacciones financieras; Fiscalidad de nuevos modelos de negocio de alta digitalización; Y la naturaleza del beneficio para las empresas permanentes.

Además, las autoridades fiscales españolas se centrarán en las deducciones que podrían erosionar significativamente la base imponible, como el pago de regalías o servicios intragrupo o pérdidas recurrentes; Actividades realizadas por empresas clasificadas como de riesgo limitado (por ejemplo, aquellas involucradas en actividades de fabricación o distribución);

Además, la administración tributaria evaluará las relaciones entre empresas y socios, trabajadores, ejecutivos u otras personas relacionadas y otras entidades controladas por las mismas personas.

Efectos del COVID-19

Dadas las condiciones económicas especiales asociadas con la epidemia de COVID-19, las autoridades fiscales españolas reconocen desafíos importantes tanto para los contribuyentes como para las administraciones tributarias en la aplicación de la política de plena competencia a las transacciones internas del grupo en el contexto actual.

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El gobierno español planea tener en cuenta las últimas orientaciones de la OCDE para revertir las implicaciones económicas de la epidemia de COVID-19.

Además, para 2021, las autoridades fiscales españolas se centrarán principalmente en las corporaciones multinacionales y las grandes corporaciones afectadas por la epidemia.

Análisis de análisis de precios de transferencia

Nuevo Análisis Automático de Precios de Transferencia basado en información proporcionada por las autoridades fiscales españolas en 2021 sobre el esquema OECD / G20 Basic Erosion Profit Change (PEPS) y transacciones entre compañías disponibles a través del Plan de requisitos de divulgación obligatoria de la UE para completar el sistema.

Las principales fuentes de información son información obtenida de transacciones automatizadas, procedimientos de mutuo acuerdo, otros acuerdos unilaterales y acuerdos de precios anticipados, auditorías simultáneas y reportes nacionales.

Además, la creciente experiencia de la gestión en materia fiscal internacional permitirá a las autoridades fiscales españolas realizar un mejor análisis de riesgos mediante el desarrollo de indicadores, códigos y modelos, y la identificación de patrones de comportamiento de alto riesgo financiero.

Se espera que la información sobre los mecanismos de planificación fiscal agresiva en frontera mencionados en el CAD 6 (Directiva (UE) 2018/822 de 25 de mayo de 2018) ayude a las autoridades fiscales españolas, ya que esta información, sin duda, estará disponible en los grandes grupos multinacionales que tienen un impacto especial en datos.

Según el CAD 6, que estará en pleno funcionamiento en 2021, cualquier intermediario (contables, consultores, abogados, bancos, etc.) que asesore a los clientes sobre transacciones transfronterizas deberá informar del acuerdo a las autoridades fiscales. El país miembro de su hogar.

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La Administración Tributaria española espera que esta nueva fuente de información les dé más transparencia y les permita implementar de manera más activa las medidas de prevención de la elusión.

Por lo tanto, en el futuro, los contribuyentes deben conocer los requisitos legales nuevos y actuales en España y las prioridades del gobierno para la aplicación de impuestos. Los contribuyentes pueden querer considerar si su planificación fiscal transfronteriza cumple con estos requisitos.

Edland loco

Edland es socio senior en la oficina de Madrid de la práctica de precios de intercambio de Crazy Duff & Phelps.

Ha estado asesorando a clientes sobre precios de transferencia en varias jurisdicciones y sectores. Ha participado en numerosos documentos y proyectos de M&A, incluyendo análisis y evaluaciones exclusivas.

Licenciado en Derecho y Ciencias Humanas, tiene una Maestría en Tributación Internacional de Edland y una Maestría en Derecho Internacional, Comercio Exterior y Relaciones Internacionales. Edland es un candidato calificado para ADIT, emitido por el Chartered Taxation Institute del Reino Unido.

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  • Razón social: Duff & Phelps, S.A.
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